Всё о самозанятости в России: условия, налоги, советы
Что такое самозанятость и налог на профессиональный доход (НПД)?
Самозанятость — это специальный налоговый режим (налог на профессиональный доход, НПД), который позволяет гражданам и ИП легально вести деятельность без регистрации юридического лица и платить налог по льготной ставке.
НПД введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ и с 2019 года действует на всей территории России. Этот режим позволяет легально заниматься бизнесом и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Ключевые условия и ограничения НПД
- Ставки налога:
- 4% при работе с физическими лицами;
- 6% при работе с юридическими лицами и ИП.
- Налоговый вычет: до 10 000 рублей (уменьшает налог на 1% с физлиц и 2% с юрлиц).
- Максимальный доход: 2,4 млн рублей в год (примерно 200 000 рублей в месяц).
- Ограничения:
- Нельзя нанимать работников по трудовым договорам;
- Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами для одного и того же вида деятельности;
- Нельзя заниматься перепродажей товаров, кроме товаров собственного изготовления;
- Нельзя добывать и продавать полезные ископаемые;
- Нельзя работать по договорам поручения, комиссии или агентским договорам от имени третьих лиц;
- Нельзя применять НПД для работы с текущим или бывшим работодателем (менее двух лет).
Как стать самозанятым
Регистрация самозанятости занимает всего несколько минут. Есть несколько способов:
- Приложение «Мой налог» — официальное приложение ФНС России для самозанятых.
- Личный кабинет самозанятого на сайте ФНС России (npd.nalog.ru).
- Через банки-партнеры ФНС, которые интегрировали функциональность для самозанятых в свои приложения.
- Портал Госуслуг (gosuslugi.ru) — для пользователей с подтвержденной учетной записью.
Для регистрации нужны паспорт и фотография (которую можно сделать прямо в приложении).
Преимущества самозанятости:
- Низкие налоговые ставки (4% и 6%)
- Простая регистрация и отсутствие отчетности
- Не нужно платить обязательные страховые взносы
- Не нужно применять кассу (чеки формируются в приложении)
- Возможность легально получать оплату за услуги и товары от физлиц и компаний
- Подтверждение официального дохода (для банков, визовых центров и др.)
Налоговый вычет для самозанятых
У самозанятых есть право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который автоматически уменьшает сумму налога к уплате:
- При ставке 4% вычет фактически снижает ставку до 3% до тех пор, пока не будет исчерпан лимит в 10 000 рублей.
- При ставке 6% вычет снижает ставку до 4% до исчерпания лимита.
Вычет начисляется автоматически, его размер можно увидеть в приложении «Мой налог». Этот бонус помогает снизить налоговую нагрузку в начале деятельности.
Сравнение с другими налоговыми режимами
Помимо самозанятости (НПД), предприниматели могут выбрать и другие налоговые режимы:
| Параметр | Самозанятость (НПД) | УСН Доходы | УСН Доходы-Расходы |
|---|---|---|---|
| Налоговая ставка | 4% для физлиц 6% для юрлиц и ИП | 6% от доходов | 15% от доходов минус расходы |
| Лимит дохода | 2,4 млн руб. в год | 219,2 млн руб. в год | 219,2 млн руб. в год |
| Страховые взносы | Не обязательны | Обязательны для ИП | Обязательны для ИП |
| Учет расходов | Нет | Нет | Да |
| Отчетность | Нет | Годовая декларация | Годовая декларация |
| Наем сотрудников | Нельзя | Можно | Можно |
Важные особенности и ограничения режима НПД
- Самозанятый не может работать по трудовому договору с бывшим работодателем в течение 2 лет
- Доход учитывается только при поступлении денег или имущества в счет оплаты
- Доходы от работы в рамках НПД не учитываются при расчете НДФЛ
- Самозанятым не нужно платить НДС (кроме случаев импорта товаров)
- При превышении лимита в 2,4 млн рублей необходимо перейти на другую систему налогообложения
- НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами для одного вида деятельности
Учет доходов и формирование чеков
В режиме НПД предприниматель обязан формировать чеки по каждому поступлению средств:
- При расчетах наличными или по безналичному расчету чек формируется в приложении «Мой налог»
- В чеке нужно указать сумму расчета и вид деятельности
- Сформированный чек можно передать покупателю или заказчику (на бумаге или в электронном виде)
- На основании чеков автоматически формируется налоговая база
- ФНС ежемесячно рассчитывает налог и уведомляет самозанятого о необходимости оплаты
Добровольное пенсионное страхование
Самозанятые не делают обязательных пенсионных отчислений, что влияет на будущую пенсию. Однако есть возможность делать добровольные взносы:
- Через приложение «Мой налог» — можно подключить автоплатеж в ПФР
- Через портал Госуслуг — можно оформить добровольное пенсионное страхование
- В отделении ПФР — необходимо заключить договор добровольного страхования
Минимальный размер добровольных взносов в 2023 году составляет 45 842 рубля за полный год.
Как вести учет доходов и расходов
Хотя самозанятые не обязаны вести учет расходов для целей налогообложения, рекомендуется сохранять информацию о доходах и расходах для собственного контроля бизнеса:
- Сохраняйте все чеки и квитанции о расходах — это пригодится при возможном переходе на УСН Доходы-Расходы
- Ведите учет всех поступлений в отдельной таблице или специальном приложении
- Отслеживайте сроки уплаты налога (до 25 числа следующего месяца)
- Контролируйте лимит дохода в 2,4 млн рублей, чтобы не потерять право на применение НПД
Переход с самозанятости на другие режимы
Если доходы превысят лимит или вы решите расширить бизнес, то потребуется переход на другой налоговый режим:
- Подайте заявление о снятии с учета в качестве самозанятого в приложении «Мой налог»
- Зарегистрируйтесь как ИП (если еще не являетесь им)
- Выберите и подайте заявление на применение подходящего налогового режима (УСН, ПСН, ЕСХН)
- Учтите особенности выбранного режима: необходимость отчетности, уплаты страховых взносов, ведения учета
Наш калькулятор налогов для самозанятых поможет вам оценить налоговую нагрузку, сравнить разные режимы налогообложения и спланировать свои финансы!